建筑营改增后附加税怎么计算？对于一家建筑企业来说，税务问题需要熟练的掌握，相关财务人员一定也要严谨工作。对于一个新人财务人员来说，营改增后附加税等税务计算问题要弄清楚。下面，一起和筑闻网小编来了解一下建筑营改增后附加税怎么计算？
建筑营改增后附加税计算方法： 建筑附加税=应交纳增值税贷方余额*城市建设维护税7% 假设：A市某建筑公司于2018年6月1日中标B市某项目，2018年7月1日收到第一笔工程款1000万元。假定B市项目所在地城建税税率为5%，教育费附加征收率为3%。 案例分析： 1、A市建筑公司应当向B市主管国税机关预缴增值税，由于自2018年5月1日后建筑行业适用税率由11%变为10%，因此预缴增值税=1000÷（1+10%）×2%=18.18万元。 2、A市建筑公司应当向B市主管地税机关缴纳城建税和教育费附加，城建税=18.18×7%=1.27万元，教育费附加=18.18×3%=0.55万元。 建筑附加税在哪缴纳 1、增值税需要在项目所在地就地预缴，而建筑附加税需要在项目所在地就地申报缴纳。 2、增值税需要在机构所在地汇总申报，而建筑附加税需要在机构所在地申报缴纳但不需要汇总申报。 3、在机构所在地申报缴纳城建税时，其机构所在地和项目所在地的税率差，不需要补税。 营改增后建筑工程税金计算： (只考虑增值税和营业税)： 假设一个项目定价10000万元(含税价) 营业税=10000*3%=300万元 增值税： 假设可以取得进项税额为X，则： 增值税=10000/1.11*11%-X=990.99-X 如果营改增前后税负不变，则有： 990.99-X=300 得出：X=690.99万元 因此，可以得出如下结论： 1、该临界点税负需要的增值税进项税额占项目定价(含税)的比例=690.99/10000=6.91% 因此，只有建筑企业能够取得的进项税额占项目定价比例大于6.91%才会低于营改增前的税负。 2、如果企业能取得17%的材料进项，材料占比是多少呢? 假设建筑企业能取得增值税专用发票且都是17%的税率(其他税率暂不考虑)： 材料(不含税)=690.99/17%=4064.65万元 材料(含税)=4064.65*1.17=4755.64万元 材料占项目定价的比例=4755.64/10000=47.55% 因此，只有当17%税率的材料大于47.55%(含税)时税负才会低于营改增前。 建筑行业的进项能否取得，将直接决定建筑行业营改增后的税负变化。因此，建筑业对于项目采取简易方式还是一般方式，需要结合项目情况及业主单位对增值税专用的需要等进行综合考虑。从上述计算看，钢构企业的税负将会明显降低，因为钢构企业的材料占了很大比例且基本都能取得17%的进项发票。 以上就是“建筑营改增后附加税怎么计算”的全部内容，想要了解更多建筑行业税务知识，请关注筑闻网！ |
