必看!湖南建筑业税收优惠政策有哪些?建筑行业自全面营改增以来,税率分配在项目地和注册地发生了变化,建筑业的发票开具有何规定?且建筑行业可享受哪些税收优惠政策呢?下面就跟小编一起来看看湖南建筑业税收优惠政策。 湖南建筑业税收优惠政策: 1、纳税人发生应税行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票: (1)向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。 (2)适用免征增值税规定的应税行为。 2、小规模纳税人发生应税行为,购买方索取增值税发票的,可以向主管税务机关申请代开。 3、小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,不能自行开具增值税发票的,可以向建筑服务发生地主管国税机关按取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票(即:全国代开) 4、纳税人发生应税行为,开具增值税专用发票后,发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票;未按照规定开具红字增值税专用发票,不得按照试点实施办法扣减销项税额或者销售额。 案例分析: 某公司8月份实现收入3176869.78元,其中一般计税1206342.92元,简易计税1970526.86元,当月销项税额127769.42元,进项税额46424.17元,简易计税税额59115.80元,外地预交税款42467.62元。 当月应缴纳各种税款计算: 1.增值税:127769.42-46424.17+59115.80-42467.62=97993.43元 2.印花税:3176869.78X0.0003=953.06元(税款可以扣除预交部分) 3.水利基金:3176869.78X0.0006=1906.12元(税款可以扣除预交部分) 4.城市维护建设税:97993.43X0.07=6859.54元 教育费附加:97993.43X0.03=2939.80元 地方教育费附加:97993.43X0.02=1959.87元 5.以8月为第一月收入为例,符合小型微利企业,所得税计算方法如下: (1)企业所得税A类查账:8月收入-成本-期间费用=利润 利润为正数表示盈利,利润额X25%X小型微利减免税额=应纳税所得额 利润为负数表示亏损,不缴纳企业所得税,也不享受小型微利减免税额 (2)企业所得税B类查账:8月收入X0.08X25%X0.4—预交部分=应纳税所得额 以后月份,累计收入X0.08X25%X0.4—预交部分—以前年份已缴纳企业所得税=当月应纳税所得额 注意:以后月份,企业所得税收入为累计收入,当累计收入额超出符合小型微利企业,企业所得税不享受0.4的减免。 |